Единая упрощенная налоговая декларация в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная налоговая декларация в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

• ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
• вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
• год, к которому относится отчёт;
• название и код ИФНС;
• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• код ОКАТО;
• ОКВЭД.

Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Заполняя отчет за 2 квартал текущего года в ячейке «Отчетный год» ставится «2022». Для указания отчетного периода (он может отличаться для разных налогов) предусмотрены графы 3, 4 строк 010.

Налоги в табличной части необходимо перечислять в той же очередности, что и в Налоговом кодексе. Ориентироваться нужно по номеру соответствующей главы кодекса — его компания указывает в графе 2 декларации. Код графы 3 принимает значение:

• «3», если налоговый период квартал;
• «6» для отчета за полугодие;
• «9» для отчета за 9 месяцев;
• «0» для годовых форм.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Образец заполнения титульного листа новой декларации по УСН

Приведем пример правильного заполнения налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем с объектом налогообложение «доходы».

При заполнении документа действует правило: если количество клеточек превышает количество символов, в пустых клеточках ставится тире.

На титульном листе заполняются следующие обязательные строки:

ИНН. 12 символов у ИП, 10 символов у ЮЛ.

Номер страницы. Нумеруются только заполненные и существующие в подаваемом отчете страницы.

Номер корректировки. Первично подаваемая декларация – код «0», если подается повторно, номер увеличивается («1», «2», «3» и так далее).

Налоговый период. Указывается значение «34» если отчет подается за год, если ИП в середине года перешел на другой режим налогообложение «95», если прекратил деятельность «96».

Отчетный год. Указывается год, по итогам которого составляется налоговый отчет.

Код налогового органа. Каждой налоговой инспекции присвоен четырехзначный код, указывается тот, в которую подается документ.

Код местонахождения (учета). Предприниматель указывает значение «120».

Фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя. Данные указывают по паспорту. Никаких других слов или аббревиатур указывать нельзя (например «ИП»).

Телефон. Поле не обязательное, но его указать желательно. Лучше ответить на вопросы инспектора по телефону, чем ждать письменного вызова.

Код в сведениях о налогоплательщике. Указывается «1», если декларацию подает налогоплательщик лично и «2», если действует его налогоплательщик. Если стоит значение «1» в разделе «Достоверность и полноту сведений…» больше ничего предприниматель не указывает, кроме подписи и даты.

Подпись. При коде «1» расписывается предприниматель, при коде «2» — представитель.

Дата. Указывается дата подачи отчета. Дату заполнения можно ставить лишь в случае отправки налоговой декларации по почте.

Далее заполним разделы, используя конкретный пример.

Исходные данные для расчета: Ставка налога: 6%. Доходы в 1 квартале 753011, во втором квартале 877244, в третьем квартале 653007, в четвертом квартале 745014. Было выплачено взносов: в 1 квартале 10218.5, во втором квартале 10218.5, в третьем квартале 10218.5, в четвертом квартале 10218.5. Объект налогообложения «доходы». Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 28350, во втором квартале 28350, в третьем квартале 28350, в четвертом квартале 28350. У налогоплательщика нет наемных рабочих.

В декларации нужно указывать целые числа, поэтому дробные значения при расчетах округляются. Как правило используется правило арифметического округления, но при вычислениях значений некоторых строк (Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону. Если результатом вычисления является ноль, в строке ставим прочерк.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

• налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
• налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:

• налоге на прибыль;
• единому налогу при УСН;
• ЕСХН;
• НДС.

Заполнение листа Г декларации (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»)

 Отчетный (налоговый) период 

 I квартал 

 6 месяцев 

 9 месяцев 

 год 

 Наименование 
 показателей 

 Код 
строки

 Объект налогообложения 

 Объект налогообложения 

 Объект налогообложения 

 Объект налогообложения 

 Доходы, уменьшенные на 
 величину расходов 

 Доходы, уменьшенные на 
 величину расходов 

 Доходы, уменьшенные на 
 величину расходов 

 Доходы,уменьшенные на 
 величину расходов 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 По данным 
налогоплательщика

 По данным
налогового
 органа 

 1 

 2 

 5 

 6 

 5 

 6 

 5 

 6 

 5 

 6 

Сумма полученных 
доходов 

 010 

 300 000 

 610 000 

 850 000 

 1 100 000 

Сумма расходов 

 020 

 110 000 

 250 000 

 900 000 

 1 060 000 

Сумма разницы между 
суммой уплаченного 
минимального налога и 
суммой исчисленного в 
общем порядке единого 
налога за предыдущий 
налоговый период 

 030 

 - 

 - 

 - 

 - 

Итого получено: 
- доходов 
(код стр. 010 - 
код стр. 020) 

 040 

 190 000 

 360 000 

 - 

 40 000 

- убытков 
(код стр. 020 - 
код стр. 010) 

 041 

 - 

 - 

 50 000 

 - 

Сумма убытка или части 
убытка, полученного в 
предыдущем (предыдущих)
налоговом (налоговых) 
периоде (периодах), 
уменьшающая налоговую 
базу (код стр. 240) 

 050 

 - 

 - 

 - 

 - 

Налоговая база для 
исчисления единого 
налога (по гр. 3 код 
стр. 40; по гр. 5 код 
стр. 040 - код 
стр. 050) 

 060 

 190 000 

 360 000 

 - 

 40 000 

Ставка единого налога 
(%) 

 070 

 15 

 15 

 15 

 15 

Сумма исчисленного 
единого налога 
(код стр. 060 x код 
стр. 070 / 100) 

 080 

 28 500 

 54 000 

 - 

 6 000 

Ставка минимального 
налога (%) 

 090 

 1 

 1 

 1 

 1 

Сумма исчисленного 
минимального налога за 
налоговый период 
(код стр. 010 x 
код стр. 090 / 100 
декларации за налоговый
период) 

 100 

 - 

 - 

 - 

 11 000 

Сумма уплачиваемых за 
отчетный (налоговый) 
период страховых 
взносов на обязательное
пенсионное страхование 

 110 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

Сумма уплачиваемых за 
отчетный (налоговый) 
период страховых 
взносов на обязательное
пенсионное страхование,
уменьшающая сумму 
исчисленного единого 
налога (но не более чем
на 50%) по коду 
стр. 080 

 120 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

Исчислено единого 
налога за предыдущий 
отчетный период (код 
стр. 140 декларации за 
предыдущий отчетный 
период) 

 130 

 - 

 28 500 

 54 000 
(25 500 + 28 500)

 54 000 
(54 000 + 0) 

Сумма единого налога, 
подлежащая уплате за 
отчетный (налоговый) 
период (по гр. 3 код 
стр. 080 - код 
стр. 120 - код 
стр. 130; по гр. 5 
код стр. 080 - код 
стр. 130) 

 140 

 28 500 

 25 500 

 - 

 - 

Сумма минимального 
налога, подлежащая 
уплате за налоговый 
период (код стр. 100 
декларации за налоговый
период) (уплачивается 
при условии превышения 
значения по строке 100 
над значением по 
строке 080) 

 150 

 - 

 - 

 - 

 11 000 
(код стр. 100 > 
кода стр. 080) 

В вышеприведенном примере по итогам девяти месяцев отчетного года налогоплательщик получил убыток в сумме 50 000 руб.

В связи с этим за III квартал отчетного года у налогоплательщика отсутствовала обязанность по уплате квартального авансового платежа по единому налогу.

Лист Д заполняется только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и получили по итогам предыдущего налогового периода убытки от предпринимательской деятельности.

По коду строки 200 указывается остаток не перенесенного ранее убытка на начало налогового периода (года). Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 250 декларации за предыдущий налоговый период.

По коду строки 210 отражается сумма убытка, полученного налогоплательщиком по итогам предыдущего налогового периода. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 041 листа Г декларации за предыдущий налоговый период.

По коду строки 220 указывается общая сумма не перенесенного ранее убытка на конец налогового периода (код строки 200 + код строки 210).

По коду строки 230 приводится исчисленная за отчетный налоговый период налоговая база по единому налогу. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 060 листа Г декларации за отчетный налоговый период.

По коду строки 240 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу по единому налогу за отчетный налоговый период, отраженную налогоплательщиком по коду строки 230 данного листа декларации за отчетный налоговый период. Полученное значение по данному коду строки переносится в строку по коду 050 листа Г декларации за отчетный налоговый период.

По коду строки 250 указывается оставшаяся часть неперенесенного убытка на конец налогового периода (код строки 220 — код строки 240).

По коду строки 260 приводится общая сумма ранее перенесенного на следующие налоговые периоды (но не более чем на 10 налоговых периодов) убытка (сумма кодов строк 270 — 360). По кодам строк 270 — 360 отражается сумма ранее перенесенного убытка по годам, с указанием каждого года, по итогам которого налоговая база по единому налогу уже была уменьшена на сумму убытка (части убытка), полученного за предыдущий (предыдущие) налоговый (налоговые) период (периоды).

I. Расчет единого налога на вмененный доход

 Наименование 
 показателей 

 Код 
 строки 

 Коды видов предпринимательской деятельности 

 01 

 02 

 03 

 04 

 05 

 06 

 07 

 08 

 Значения показателей 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По 
данным 
налого-
вого 
органа 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

 7 

 8 

 9 

 10 

 11 

 12 

 13 

 14 

 15 

 16 

 17 

 18 

Значение 
базовой 
доходности 
на единицу 
физического 
показателя в 
месяц (руб.) 

 010 

 5 000 

 5 000 

 8 000 

 1 200 

 6 000 

 700 

 4 000 

 3 000 

Наименование 
физического 
показателя 

 020 

Количество 
работников, 
включая 
индивидуального 
предпринимателя 
(чел.) 

Количество 
работников, 
включая 
индивидуального 
предпринимателя 
(чел.) 

Количество 
работников, 
включая 
индивидуального 
предпринимателя 
(чел.) 

Площадь торгового 
зала (м) 

Торговое место 

Площадь зала 
обслуживания 
посетителей (м) 

Количество 
автомобилей, 
используемых для 
перевозки 
пассажиров и 
грузов (единиц) 

Количество 
работников, 
включая 
индивидуального 
предпринимателя 
(чел.) 

Физические 
показатели за 

 030 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

январь месяц 

 031 

 3 

 70 

февраль месяц 

 032 

 3 

 70 

март месяц 

 033 

 3 

 70 

Значения 
корректирующих
коэффициентов:

 040 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

 х 

К1 

 041 

 0,56

 0,57

К2 

 042 

 0,85

 0,9 

К3 

 043 

 1,12

 1,12

Налоговая база
всего (сумма 
значений кодов
строк 051 - 
053) 

 050 

 23 991 

144 789 

в том числе 
за: 
январь месяц 
((код 
строки 010 x 
код стр. 031 x
код стр. 041 x
код стр. 042 x
код стр. 043) 

 051 

 7 997 

 48 263 

февраль месяц 
((код 
стр. 010 x код
стр. 032 x код
стр. 041 x код
стр. 042 x код
стр. 043) 

 052 

 7 997 

 48 263 

март месяц 
((код 
стр. 010 x код
стр. 033 x код
стр. 041 x код
стр. 042 x код
стр. 043) 

 053 

 7 997 

 48 263 

Сумма 
исчисленного 
единого налога
на вмененный 
доход (код 
стр. 050 x 
15 / 100 по 
соответствую- 
щей графе) 

 060 

 3 599 

 21 718 

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году

В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.

Новая форма включает в себя следующие страницы:

• титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
• страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
• 3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
• 4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
• 5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
• 6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
• 7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
• 9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
• 10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
• 12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
• 13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
• 14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
• 15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
• 16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.

Форма 6-НДФЛ с 2023 года

Форма 6-НДФЛ в 2023 году изменится. В нынешнем отчете два раздела. В них внесут дополнения.

Первый Раздел содержит информацию о сроках и суммах платежей за отчетный квартал. Со следующего года в него добавят четыре строки для сведений по срокам перечисления налога в каждом периоде. Например, за 1 квартал строки отчета заполняются так:

• в 021 нужно отразить сумму НДФЛ, исчисленную в период с 1 по 22 января;
• в 022 — в период с 23 января по 22 февраля;
• в 023 — в период с 23 февраля по 22 марта;
• в 024 — в период с 23 по 31 декабря.

Кто является плательщиком ЕНВД

Налоговую декларацию по единому налогу заполняют индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют вид деятельности, подпадающий под соответствующий налоговый режим. Плательщики ЕНВД могут перейти на уплату единого налога добровольно.

Однако есть исключения. Так применение ЕНВД невозможно если:

• налогоплательщики оказывают услуги общественного питания в учреждениях здравоохранения, образования и социального обеспечения;
• налогоплательщик является крупнейшей организацией;
• организации, доля участия в которых иных организаций составляет более 25 процентов;
• индивидуальные предприниматели и юр. лица, штат сотрудников которых за предшествующий период превышает 100 человек;
• налогоплательщики, видом деятельности которых является передача в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.

Похожие записи:

• Новый работник говорит, что потерял трудовую книжку. Надо ли оформлять новую?
• Должностная инструкция уборщика производственных и служебных помещений
• Получение бывшими малолетними узниками фашистских концлагерей льгот