Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новое в отчетности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
Любой бухгалтерский баланс организации, как полный, так и сокращенный, всегда состоит из двух равных частей:
- актив;
- пассив.
Именно из-за того, что эти две части всегда равны друг другу, документ и получил свое название.
В активе отражаются:
- стоимость основных средств организации;
- стоимость прочего принадлежащего ей имущества (материалы, сырье, товары, МБП и т. д.);
- задолженность перед организацией контрагентов (дебиторская задолженность);
- нематериальные ценности;
- денежные средства на счетах в банках и в обороте.
Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)?
Система налогообложения в данном случае роли не играет (ч. 1 ст. 6 и ч. 2 ст. 13 Закона
- доходов;
- доходов и расходов;
- и/или иных объектов налогообложения либо соответствующих физических показателей (например, в рамках ЕНВД).
Особый порядок этого установлен российским налоговым законодательством. Также см. «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности».
Каков срок сдачи годового баланса за 2017 год По общему правилу сроки сдачи баланса за 2017 год и отчетности вообще прописаны в:
- подпункте 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ;
- части 1 и 2 статьи 18 Закона
Сразу отметим, что срок сдачи бух. баланса за 2017 год остался прежним. По нашей информации законодатели не планируют сдвигать срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год.
Формы статистической отчетности и сроки сдачи
Существует более 300 форм представления статистических данных. Но предоставлять все — нет необходимости. Также существует перечень обязательных статистических сведений, которые необходимо передавать в органы статистики. К ним относятся:
- форма П-1 – показывает основные данные деятельности предприятия: данные о производстве, отгрузке товаров и услуг. Сдается ежемесячно;
- форма П-3 – в ней отражаются сведения о финансовом положении предприятия, предоставляется каждый месяц;
- форма П-4 – отображает информацию по работникам и заработной плате. Сдается раз в квартал;
- форма П-4 (НЗ) – представлены данные о работниках с неполной занятостью и движении сотрудников, сдача – раз в квартал.
Для субъектов малого предпринимательства и ИП предусмотрены особые формы отчетности. Их тоже необходимо передавать:
- форма ПМ — отображает ключевые показатели деятельности малого предприятия, сдается раз в квартал;
- форма ПМ-пром – показывает данные об изготовлении продукции малым предприятием, предоставляется ежемесячно;
- форма 1-ИП – отображает показатели о деятельности ИП, сдается раз в год;
- форма 1-ИП (торговля) – показывает сведения о деятельности ИП в сфере розничной торговли и услуг, передается раз в год;
- форма ТЗВ-МП – ежегодно предоставляются сведения о выручке от продажи продукции и расходах на производство:
Новое в приложении к бухгалтерскому балансу (приказ 67н)
В целом характер изменений носит ту же направленность, что и в отчете о движении денежных средств: из образца убраны весьма специфические показатели (например, сведения о просроченной свыше 3 месяцев дебиторской и кредиторской задолженности, данные о движении векселей, в том числе просроченных, перечни организаций, имеющих наибольшую дебиторскую и кредиторскую задолженность, в которых отдельно выделялась сумма задолженности длительностью свыше трех месяцев), зато введено раскрытие сведений о расходах на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, о расходах на освоение природных ресурсов, о государственной помощи (включая движение бюджетных кредитов). Существенно расширено представление данных о финансовых вложениях (в свете введенного в действие с 2003 года нового ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»), в том числе:
- предусмотрено раскрытие информации о вкладах в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ, вложениях в государственные и муниципальные ценные бумаги, в долговые ценные бумаги других организаций;
- отдельно раскрывается информация о вложениях, имеющих текущую рыночную стоимость;
- предусмотрено указание справочной информации о корректировке оценки стоимости вложений.
Пример составления бухгалтерского баланса
Рассмотрим на примере общества с ограниченной ответственностью. В разделе Активы представлено несколько подразделов. В графе «Основные средства» указывается их полная стоимость, если имущество новое. Если оно использовалось, из суммы вычитается амортизационная сумма.
В «Нематериальных активах» прописываются затраты на покупку нематериальных ценностей, увеличение/снижение их стоимости. Как и в предыдущем подразделе, при необходимости, вычитается сумма амортизации. К «Капитальным вложениям» относятся средства, израсходованные на строительство объектов недвижимости.
«Оборудование» содержит информацию о цене технических средств за вычетом амортизации. В «Финансовых вложениях» представлены сведения о внесенных депозитах/вложениях в инвестиционные проекты. В «Материальных ценностях» указывается стоимость израсходованных материалов, сырья, запчастей, ГСМ и так далее.
В «Незавершенное производство» входят сведения о расходах, понесенных фирмой на приобретение оборотных активов. «Издержки обращения» – используются при составлении баланса обществами с ограниченной ответственностью, которые работают в сфере общепита. Здесь указывается стоимость нереализованной продукции. «Расходы будущих периодов» заполняются, если закупка была изначально запланирована, например, на 2020 год, а фактически приобрели материалы в 2019 году. В строку «Готовая продукция» вносятся сведения обо всей продукции, изготовленной компанией в течение года. «Товары» содержат информацию о закупленных для собственных нужд компании товарах.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2022 г.
|
Куда сдается |
Отчетность |
Крайние сроки представления |
Кто сдает |
|
ИФНС |
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты |
|
Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 9 месяцев 2022 – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу |
|
|
За январь-июль 2022 – 29.08.2022 За январь-август – 28.09.2022 За январь-сентябрь – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли |
||
|
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам |
|
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
За июль 2022 – 31.08.2022 За август 2022 – 30.09.2022 За сентябрь 2022 – 31.10.2022 |
Компании и ИП, признаваемые пользователями недр |
|
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
За июль 2022 – 22.08.2022 За август 2022 – 20.09.2022 За сентябрь 2022 – 20.10.2022 |
Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса |
|
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи |
|
|
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам |
|
|
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале) |
|
|
ПФР |
СЗВ-М (ежемесячная) |
За июль 2022 – 15.08.2022 За август 2022 – 15.09.2022 За сентябрь 2022 – 17.10.2022 |
заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ) |
|
ДСВ-3 за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|
|
СЗВ-ТД (при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий) |
При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа; При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками |
|
|
ФСС |
Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 – на бумаге; 25.10.2022 – электронно |
Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм» |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
В первую очередь ИП с сотрудниками отчитывается и уплачивает налоги по той системе налогообложения, на которой он работает.
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Авансовый платеж по транспортному налогу предприятий
Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех организациях, которые владеют транспортными средствами. Она прекращается только после того, как транспортное средство снимают с регистрационного учета. Для расчёта транспортного налога используется налоговая база и налоговая ставка. При этом величину ставки определяют региональные власти. Если регион их не определил, то для расчетов используются базовые значения, установленные НК РФ. Существуют также и налоговые льготы, которые также определены НК РФ. Т.е. есть перечень транспортных средств, за которые не нужно платить транспортный налог.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу организаций в 2022 году: 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
Налог платится по месту нахождения владеющей ТС организации; исключение составляет водный транспорт (кроме маломерных судов): по нему налоги платятся по месту регистрации.
Стоит также отметить, что отчетность по транспортному налогу не подается уже с 2021 года, а ФНС присылает уведомления налогоплательщикам в виде уведомлений, с которыми можно согласиться или же опротестовать. Для несогласия требуется доказать правильность своих исчислений приведя налоговикам убедительные доводы и пояснительные документы.
Каков срок сдачи и что является отчетным периодом для бухгалтерского баланса
Как уже ранее говорилось, бухотчетность надлежит сдать до истечения 3 месяцев с момента окончания отчетного периода. Таким образом, последним днем подачи является 31 марта, а в случае, если это выходной, — первый после него трудовой день.
Бухбаланс охватывает данные за календарный год — с 1 января по 31 декабря, — который и является отчетным периодом.
Отчетный период имеет ряд особенностей у только что открытых организаций и, наоборот, у тех, которые ликвидируются:
- Сроки сдачи бухгалтерского баланса новой компании определяются моментом ее регистрации.
- Если новое юрлицо образовано до 30 сентября, отчетным считается период с момента регистрации по 31 декабря. По завершении отчетного периода данной компанией до 31 марта должен быть сдан баланс в госорганы.
- Если компания образована после 30 сентября, ее первый отчетный период получится удлиненным и составит отрезок времени с 1 октября текущего года по 31 декабря следующего года. И уже по данным этого отчетного периода в срок до 31 марта должен быть сдан баланс.
- При ликвидации сроки сдачи бухгалтерского баланса не должны превышать 3 месяцев с момента внесения записи о ликвидации. Последним отчетным периодом такой компании является отрезок времени с 1 января года ликвидации до даты указания в ЕГРЮЛ данного факта (ст. 17 закона № 402-ФЗ).
Сроки подачи бухотчетности строго регламентированы. Их несоблюдения чревато штрафными санкциями.
Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.