Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей: кому и когда не полагаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:

• если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Чтобы воспользоваться своей преференцией, заявитель должен собрать и предъявить работодателю следующие документы на вычет единственному родителю:

• заявление;
• свидетельство о рождении детей, решение суда об усыновлении, решение органа опеки и попечительства о назначении гражданина опекуном;
• справка об инвалидности несовершеннолетнего, если ему присвоен такой статус;
• справка из учебного заведения, где обучается по очной форме ребенок заявителя в возрасте от 18 до 24 лет;
• документ, подтверждающий отсутствие второго непосредственного предка несовершеннолетнего. Например, свидетельство о смерти, решение суда о признании умершим или справка из ЗАГС о том, что в свидетельство о рождении отец вписан со слов матери;
• если заявитель претендует на двойной вычет при отказе второго родителя, к заявлению необходимо приложить письменный отказ.

Размер налогового вычета

Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

Кто оформляет вычет	На какого ребёнка оформляется вычет	Размер вычета, руб
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	12 000 (максимальная сумма)
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	6 000

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

• свидетельства о рождении ребенка;
• справки об усыновлении, если того требует ситуация;
• свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

• второй родитель умер и безвестно отсутствует;
• мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
• претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

• декларацию НДФЛ-3;
• справку НДФЛ-2 с места работы;
• копии первых двух разворотов паспорта.

Двойной налоговый вычет

Законодательно предусмотрено, что некоторые категории граждан имеют возможность оформить двойной налоговый вычет. Это возможно или для матери-одиночки (отца-одиночки) или для родителя, в пользу которого второй родитель отказался от применения вычета.

Чтобы применить двойной налоговый вычет супруг или супруга должны получить от своей второй половинки официальный письменный отказ. При этом отказывающийся субъект обязательно должен получать заработную плату или любой другой доход, облагаемый по ставке 13%. Отказаться в пользу второго родителя не могут те, кто:

• Официально не работает;
• Находится в декретном отпуске;
• Официально стоит на учете в центре занятости как безработный.

В каких случаях начисление пособия не происходит?

По законодательству РФ стандартные вычеты предусматривают не для всех случаев. Имеют место ситуации, когда начисление не происходит. Выделяется несколько главных причин:

• Муж или жена официально не трудоустроены, и работают на дому.
• Гражданин платит налоги, но тип налогообложения не позволяет получать вычет.
• Субъект находится на учете в Центре занятости.
• Человеку начисляются «черная» заработная плата. Это означает, что он официально не трудоустроен и не платит деньги в казну страны.
• Отсутствует гражданство РФ.
• Ребенок учится заочной форме или достиг 25-летнего возраста.
• Чадо достигло 18-летней отметки, но поступить на дневную форму обучения не получилось.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ родителям и опекунам

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ гражданин, имеющий детей, а также его супруг имеют право на вычеты в размере:

• 1400 руб. (каждому родителю) — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
• 3000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. — на каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очно в вузе ребенка до 24 лет при инвалидности 1-й или 2-й группы.

Вычеты в суммах 1400 и 3000 руб. даются на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится в вузе очно).

Налоговый вычет опекунам в 2022 году составляет:

• 1400 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
• 3000 руб. — на 3-го и следующих детей;
• 6000 руб. — на каждого ребенка с инвалидностью.

Варианты подачи документов на вычет

Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.

УсловияОбращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счетПредставление документов через сайт государственных услугОбращение в ИФНС для получения вычета у работодателяСрок подачиПо истечении года произведения расходов и получения доходовВ начале года получения вычетаРезультат подачи документовО прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительноО прохождении проверки можно узнать в личном кабинетеПредоставление уведомления для работодателяФорма получения средствНа счет лица после прохождения проверки и подачи заявленияВ году представления уведомления при получении доходаСумма вычетаВ полном объемеВ полном объемеЧастичноПоложительные стороныПростота документооборота, возможность консультированияСкорость представления документов и возможность слежения за этапами проверкиОперативность получения льготы в текущем годуОтрицательные стороныДополнительная трата времениНеобходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦПОстаток неполученной льготы предоставляется в ИФНС

В статье разобрана пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации: → Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2022 году на получение налоговых вычетов (образец)

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

На основании положений НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в случае, если родитель ребенка:

• трудоустроен на основании трудового договора;
• является плательщиком НДФЛ по ставке 13%;
• гражданин РФ;
• не имеет задолженностей по НДФЛ (работодатель выплачивает налог своевременно и в полном объеме).

Право на вычет предоставляется как родным родителям, так и опекунам, попечителям, приемным родителям.

В 2022 году установлены следующие размеры налогового вычета на ребенка:

№ п/п	Кто оформляет вычет	Сумма вычета
1	Родители или усыновители	1-й и 2-й ребенок – по 1.400 руб./мес. на каждого ребенка; 3-й и каждый последующий ребенок – по 3.000 руб./мес. на каждого ребенка. Ребенок-инвалид возрастом до 18-ти лет – 12.000 руб./мес.
2	Опекуны или попечители	1-й и 2-й ребенок – по 1.400 руб./мес. на каждого ребенка; 3-й и каждый последующий ребенок – по 3.000 руб./мес. на каждого ребенка. Ребенок-инвалид до 18-ти лет – 6.000 руб./мес.

Кому положена данная льгота по подоходному налогу?

Существует несколько ситуаций, предусмотренных законодательством, когда работник имеет право воспользоваться льготой, предоставляемой в двойном размере. При этом суммы, предполагаемые стандартным налоговым вычетом по НДФЛ, увеличиваются вдвое. Подобной формой льготного налогообложения могут воспользоваться не все родители.

Стандартный двойной вычет по подоходному налогу предоставляется:

• Одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или усыновителю, который имеет статус единственного;
• Одному из родителей при отказе второго от своего права на налоговый вычет по НДФЛ.

Порядок предоставления единственному родителю

На двойную льготу по НДФЛ может претендовать родитель, у которого есть статус единственного. Это может быть мать одиночка или отец, воспитывающий ребенка без матери.

Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

Если одинокая мать или отец вступают в брак, даже при отсутствии усыновления ребёнка супругом, подобное двойное налогообложение работнику не положено.

Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке. При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

Расторжение брака или лишение родительских прав одного из родителей не может являться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

• рождения ребенка;
• установления над ребенком опеки или попечительства;
• усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

• смерти ребенка;
• окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
• окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
• достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).

Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году

С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:

• 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
• 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
• 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
• 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).

Похожие записи:

• Сколько будет составлять минимальный трудовой стаж в 2022 году
• У родственника – деменция. Как стать опекуном: процедура подробно
• Что спрашивают и что говорить в суде при расторжении брака