Социальные отчисления в Республике Казахстан

Категория

Наименование

Сумма,
тыс. тенге

Класс

Подкласс

I. Доходы

11 907 753 852

1

Налоговые поступления

9 064 741 442

01

Подоходный налог

2 501 500 500

1

Корпоративный подоходный налог

2 501 500 500

05

Внутренние налоги на товары, работы и услуги

5 210 774 858

1

Hалог на добавленную стоимость

4 505 308 674

2

Акцизы

133 016 237

3

Поступления за использование природных и других ресурсов

491 143 230

4

Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности

66 892 759

5

Налог на игорный бизнес

14 413 958

06

Hалоги на международную торговлю и внешние операции

1 304 982 051

1

Таможенные платежи

1 284 157 897

2

Прочие налоги на международную торговлю и операции

20 824 154

08

Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами

47 484 033

1

Государственная пошлина

47 484 033

2

Неналоговые поступления

145 090 886

01

Доходы от государственной собственности

108 742 048

1

Поступления части чистого дохода государственных предприятий

8 941 691

3

Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности

24 701 376

4

Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности

6 517 276

5

Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности

58 178 475

6

Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах

700 000

7

Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета

2 476 560

9

Прочие доходы от государственной собственности

7 226 670

02

Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

2 546 681

1

Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

2 546 681

03

Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

87 447

1

Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

87 447

04

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан

2 046 661

1

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора

2 046 661

05

Гранты

84 890

Сноска. Приложение 4 в редакции Закона РК от 24.05.2021 № 44-VII (вводится в действие с 01.01.2021).

— 3-х уровневая пенсия в Казахстане

В Казахстане пенсия складывается из 3-х уровней:

1. уровень — базовый. Базовая пенсия — эта часть выплачивается из государственного бюджета. Базовая пенсия зависит от трудового стажа.

2. уровень — обязательный. Пенсии из солидарной системы и ЕНПФ (Единого накопительного пенсионного фонда) за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов.

— 1) Солидарная пенсия выплачивается из республиканского бюджета при наличии трудового стажа не менее 6 месяцев, выработанного по состоянию на 1 января 1998 года. Именно с этого периода начался переход к накопительной пенсионной системе, предусматривающей перечисление обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ всеми работающими.

— 2) выплаты из ЕНПФ за счёт пенсионных накоплений работников.

3. уровень — добровольный. Это выплаты за счёт добровольных пенсионных взносов.

Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году

Статья 29. Статус фонда

Фонд является некоммерческой организацией в форме акционерного общества, учредителем и единственным акционером которого является государство.

Статья 30. Требования, предъявляемые к руководящим работникам фонда

1. Руководящими работниками фонда признаются первый руководитель исполнительного органа и его заместители, главный бухгалтер.

2. К руководящим работникам фонда устанавливаются следующие требования:

1) для первого руководителя исполнительного органа и его заместителей:

образование – высшее профессиональное (юридическое, финансово-экономическое);

не менее пяти лет стажа работы на руководящих должностях, непосредственно связанных с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг и в организациях, осуществляющих деятельность на финансовом рынке, либо наличие не менее шести лет стажа работы на руководящих должностях в сфере социальной защиты населения;

2) для главного бухгалтера:

образование – высшее профессиональное (финансовое, экономическое);

не менее пяти лет стажа финансово-бухгалтерской работы, в том числе не менее пяти лет на руководящих должностях.

3. Руководящим работником фонда не может быть избрано (назначено) лицо:

1) не имеющее высшего профессионального образования и минимально необходимого стажа работы в сферах деятельности, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи;

2) не имеющее безупречной деловой репутации.

Безупречной деловой репутацией является наличие фактов, подтверждающих профессионализм, добросовестность, отсутствие неснятой или непогашенной судимости, в том числе отсутствие вступившего в законную силу решения суда о применении уголовного наказания в виде лишения права занимать должность руководящего работника финансовой организации, банковского и (или) страхового холдинга и являться крупным участником (крупным акционером) финансовой организации пожизненно;

3) ранее являвшееся первым руководителем, заместителем первого руководителя, главным бухгалтером юридического лица, которое было признано банкротом или подвергнуто санации, консервации, принудительной ликвидации в период нахождения данного лица в должности первого руководителя, заместителя первого руководителя, главного бухгалтера данного юридического лица;

4) совершившее коррупционное преступление либо привлекавшееся в течение трех лет до даты избрания (назначения) к ответственности за совершение коррупционного правонарушения.

Статья 31. Деятельность фонда

Фонд осуществляет свою деятельность за счет комиссионного вознаграждения фонда.

Величина комиссионного вознаграждения может меняться не более двух раз в год.

Комиссионное вознаграждение фонда взимается от поступивших социальных отчислений, пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений, инвестиционного дохода в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Собственные средства фонда формируются и состоят из уставного капитала фонда, комиссионного вознаграждения.

Фонд осуществляет следующие виды деятельности:

1) ведение учета социальных отчислений, пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений, возвратов излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений, а также инвестиционного дохода;

2) ведение учета социальных выплат и возвратов излишне зачисленных (выплаченных) сумм социальных выплат;

3) создание и развитие информационной системы в сфере обязательного социального страхования.

В части, не урегулированной настоящим Законом, к деятельности фонда применяется законодательство Республики Казахстан об акционерных обществах.

Статья 32. Права и обязанности фонда

1. Фонд имеет право:

1) осуществлять аккумулирование социальных отчислений;

2) заниматься деятельностью, связанной с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами, в порядке, установленном настоящим Законом;

Статья 37. Разрешение споров

Все споры, возникающие между фондом, Государственной корпорацией, государственными органами, физическими и юридическими лицами по исполнению настоящего Закона, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Статья 38. Ответственность за нарушение законодательства Республики Казахстан об обязательном социальном страховании

Нарушение законодательства Республики Казахстан об обязательном социальном страховании влечет ответственность, установленную законами Республики Казахстан.

Статья 39. Переходные положения

1. Размер социальной выплаты на случай утраты трудоспособности, определенный до введения в действие настоящего Закона, с учетом ежегодного повышения, включая повышение с 1 января 2020 года, подлежит перерасчету путем деления на коэффициенты стажа участия и утраты трудоспособности, учтенные при назначении размера социальной выплаты, и умножения на коэффициенты стажа участия и утраты трудоспособности, предусмотренные в соответствии с настоящим Законом.

2. Размер социальной выплаты на случай потери кормильца, определенный до введения в действие настоящего Закона, с учетом ежегодного повышения, включая повышение с 1 января 2020 года, подлежит перерасчету путем деления на коэффициенты стажа участия и количества иждивенцев, учтенные при назначении размера социальной выплаты, и умножения на коэффициенты стажа участия и количес��ва иждивенцев, предусмотренные в соответствии с настоящим Законом.

3. Размер социальной выплаты на случай потери работы, определенный до введения в действие настоящего Закона, подлежит перерасчету путем деления на коэффициенты стажа участия и замещения дохода, учтенные при назначении размера социальной выплаты, и умножения на коэффициенты стажа участия и замещения дохода, предусмотренные в соответствии с настоящим Законом.

При этом продолжительность социальной выплаты на случай потери работы устанавливается в соответствии с пунктом 3 статьи 22 настоящего Закона.

Калькулятор расчета заработной платы в Республике Казахстан

• Как избавиться от долгов

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

• Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

• Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

• Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

• Кредитная история: как узнать и очистить плохую?

• Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи

  Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

  Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

  Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

  В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

  Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

  Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

  1. юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
  2. индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;

  Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2019 году это 42 500 тенге).

  По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2019 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

  Плательщиками социального налога не являются:

  1. Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
  2. Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
  3. ИП, работающие на основе патента.

  Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

  Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

  От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

  Особенности расчета социального налога с 01.01.2020 года

  Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах.

  Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК.

  В январе 2021 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

  По состоянию на 2021 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

  • Юридических лиц.
  • Частных нотариусов.
  • Профессиональных медиаторов.
  • Адвокатов.
  • Частных судебных исполнителей.
  • Индивидуальных предпринимателей.
  

  МРП, МЗП, прожиточный минимум на 2023 год в Казахстане

  Категория	Наименование	Сумма, тыс. тенге
  	Класс
  	Подкласс
  			I. Доходы	11 656 462 803
  1			Налоговые поступления	8 420 620 726
  	01		Подоходный налог	2 326 401 400
  		1	Корпоративный подоходный налог	2 326 401 400
  	05		Внутренние налоги на товары, работы и услуги	4 918 717 937
  		1	Hалог на добавленную стоимость	4 261 402 746
  		2	Акцизы	125 015 260
  		3	Поступления за использование природных и других ресурсов	451 812 703
  		4	Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности	66 627 653
  		5	Налог на игорный бизнес	13 859 575
  	06		Hалоги на международную торговлю и внешние операции	1 129 843 665
  		1	Таможенные платежи	1 110 579 878
  		2	Прочие налоги на международную торговлю и операции	19 263 787
  	08		Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами	45 657 724
  		1	Государственная пошлина	45 657 724
  2			Неналоговые поступления	139 759 507
  	01		Доходы от государственной собственности	105 174 199
  		1	Поступления части чистого дохода государственных предприятий	9 051 636
  		3	Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности	21 643 836
  		4	Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности	6 316 672
  		5	Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности	58 125 855
  		6	Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах	700 000
  		7	Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета	2 670 166
  		9	Прочие доходы от государственной собственности	6 666 034
  	02		Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета	2 546 681
  		1	Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета	2 546 681
  	03		Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета	84 084
  		1	Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета	84 084
  	04		Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан	1 967 943 Категория Наименование Сумма, тыс. тенге Класс Подкласс I. Доходы 11 907 753 852 1 Налоговые поступления 9 064 741 442 01 Подоходный налог 2 501 500 500 1 Корпоративный подоходный налог 2 501 500 500 05 Внутренние налоги на товары, работы и услуги 5 210 774 858 1 Hалог на добавленную стоимость 4 505 308 674 2 Акцизы 133 016 237 3 Поступления за использование природных и других ресурсов 491 143 230 4 Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности 66 892 759 5 Налог на игорный бизнес 14 413 958 06 Hалоги на международную торговлю и внешние операции 1 304 982 051 1 Таможенные платежи 1 284 157 897 2 Прочие налоги на международную торговлю и операции 20 824 154 08 Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами 47 484 033 1 Государственная пошлина 47 484 033 2 Неналоговые поступления 145 090 886 01 Доходы от государственной собственности 108 742 048 1 Поступления части чистого дохода государственных предприятий 8 941 691 3 Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности 24 701 376 4 Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности 6 517 276 5 Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности 58 178 475 6 Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах 700 000 7 Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета 2 476 560 9 Прочие доходы от государственной собственности 7 226 670 02 Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета 2 546 681 1 Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета 2 546 681 03 Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета 87 447 1 Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета 87 447 04 Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан 2 046 661 1 Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора 2 046 661 05 Гранты 84 890 Сноска. Приложение 4 в редакции Закона РК от 24.05.2021 № 44-VII (вводится в действие с 01.01.2021). Категория Наименование Сумма, тыс. тенге Класс Подкласс 1 2 3 ВСЕГО 1 721 036 747 1 Налоговые поступления 1 666 447 988 01 Подоходный налог 693 456 844 1 Корпоративный подоходный налог 693 456 844 05 Внутренние налоги на товары, работы и услуги 972 991 144 3 Поступления за использование природных и других ресурсов 972 991 144 2 Неналоговые поступления 6 588 759 04 Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан 6 588 759 2 Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, на организации нефтяного сектора 6 588 759 6 Поступления от продажи финансовых активов государства 48 000 000 01 Поступления от продажи финансовых активов государства 48 000 000 1 Поступления от продажи финансовых активов внутри страны 48 000 000 Планы ФНС на 2021-2023 годы: вас вышвырнут из тени Возьмем обычного работника, который работает по основному месту работы. Написано заявление на стандартный налоговый вычет в 1 МЗП. Подробнее об этом в расчете зарплаты. Работодатель — ТОО на ОУР. Зарплата 60000 тенге. Вначале нам надо рассчитать ОПВ и социальные отчисления. ОПВ = ЗП * 0.1 = 60000*0.1 = 6000 СО = (ЗП — ОПВ)*0.035 = (60000 — 6000) = 1890 тенге. ВОСМС = 60000*2%=1200 тг СН = (ЗП — ОПВ — ВОСМС)* 0.095 = (60000 — 6000 — 1200) * 0.095 = 5016 (тиыны по правилам округляются до тенге). СН к уплате = СН — СО = 5016 — 1890 = 3126 тенге Теперь то же самое, но работодатель ИП на ОУР. СН = 1 МРП, СН к уплате = СН — СО = 2971 — 1890 = 1081 тенге; По социальному налогу есть минимальный предел — не меньше 9,5% от 1 МЗП. Т.е. даже если доход работника 1 тенге, СН все равно будет 9,5% от 1 МЗП. Это касается юридических лиц (ТОО и т.д.). ИП платят фиксированную ставку за работника, неважно сколько они ему платят. №1. Что такое социальный налог? Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства. Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи. Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат. В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства. Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года. Похожие записи: Как сообщить в налоговую что соседи сдают квартиру и не платят налоги? Как получить 4 млн. от государства на покупку квартиры Как правильно подать на развод в 2022 году?