Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые последствия договора мены между юридическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Так как согласно договору мены не происходит уплаты денег за приобретаемый товар, сторонами в договоре может не указываться цена обмениваемых товаров. В таких случаях эти товары именуются равноценными, если другое не вытекает из договора.
Основные особенности договора мены
Договор мены относится к числу договоров, направленных на передачу имущества.
По договору мены обмениваемое имущество передается в собственность (а в определенных случаях – в хозяйственное ведение или оперативное управление) контрагента.
Особенность предмета договора (обмен товаров) заключается в том, что один товар обменивают на другой, а не на деньги.
По договору мены право собственности на полученные в порядке обмена товары переходит к каждой из сторон одновременно после того, как обязательства по передаче товаров исполнены обеими сторонами (ст. 570 ГК), а не с момента передачи вещи хотя бы одним (п. 1 ст. 223 ГК).
Согласно договору мены один передаёт другому контрагенту один товар в обмен на другой в собственность.
Также договор мены иногда называют бартером.
При осуществлении такого договора каждая из сторон признаётся одновременно продавцом передаваемого товара и покупателем принимаемого ею в обмен товара.
Как составить договор мены автомобиля?
Данного вида соглашения заключаются как между гражданами, так и с участием предприятий и организаций. Цены на транспортные средства могут отличаться. В этом случае владельцу более дорого автомобиля выплачивается разница в цене. В документе контрагенты отражают:
- установочные и персональные данные;
- населенный пункт и дату заключения договора;
- сведения, подтверждающие право собственности (паспорт автомобиля и регистрационное свидетельство);
- технические характеристики и номера узлов (в соответствии с правоустанавливающей документацией);
- указание на отсутствие обременений и ограничений, препятствующих совершению регистрационных действий;
- условия расторжения сделки;
- сумма разницы в цене и порядок совершения доплаты (при необходимости);
- подписи участников соглашения
Плюсы и минусы договора мены
Специфика договора мены предусматривает как положительные, так и отрицательные стороны сделки.
- нет необходимости нотариально удостоверять договор, он составляется в простой письменной форме;
- при равноценном обмене исключается необходимость передавать денежные средства или производить какие-либо расчеты;
- равноценный обмен позволяет избежать налогообложения сделки, поскольку никакая из сторон не признается выгодоприобретателем;
- в случае спора и признания сделки недействительной проще вернуться к моменту до заключения сделки. Имущество, переданное в результате обмена, просто вернется к прежним собственникам.
- при неравноценном обмене следует предусмотреть возмещение разницы в цене в рамках договора;
- получатель выгоды в результате неравноценного обмена обязан отчитаться в налоговый орган и уплатить налог;
- недвижимое имущество, полученное в результате обмена, становится совместной собственностью супругов.
В зависимости от конкретной ситуации в опросном листе шаблона договора мены следующие предусмотрены вопросы:
Правовой статус сторон:
- Юридическое лицо;
- Индивидуальный предприниматель;
- Физическое лицо;
Вид обмениваемого имущества:
- Движимое имущество: Оборудование;
- Транспортное средство;
- Ценные бумаги (акции);
- Доля в уставном капитале ООО: Переходит участнику ООО
- Переходит третьему лицу
- Здание, сооружение, помещение и т.п. Жилого фонда
Кто несет расходы по регистрации перехода права в регистрирующем органе:
- Одна из сторон
- Каждая сторона в своей доли
- С доплатой (неравноценные).
- Без доплаты (равноценные товары).
- Одновременно;
- В определенные для каждой стороны сроки.
Какие характеристики и условия передачи товаров определяются в договоре:
- Перечень принадлежностей;
- Перечень документов;
- Комплектность;
- Гарантийный срок использования;
Доставка. Кто производит доставку: тот или иной продавец своими силами или перевозчик, с указанием за чей счет.
Страхование. Является не обязательным пунктом. В случае если стороны решили застраховать обмениваемые товары нужно указать кто будет это делать, при этом указав выгодоприобретателя по договору страхования.
Выберите подходящие варианты, текст документа автоматически поменяется.
Что такое договор мены недвижимого имущества?
Понятие документа, по которому происходит обмен недвижимыми объектами между собственниками, дано в п. 1 ст. 567 ГК.
Договор мены недвижимого имущества — взаимное согласие на передачу недвижимости в обмен на другую, между лицами являющихся одновременно продавцами, обязывающие передать объект и , обязывающие принять его.
К его особенностям относятся:
- применение правил, аналогичных сделке купли-продажи;
- составление в простой письменной форме;
- обе стороны являются продавцами и покупателями предметов договора, обязуются их передать и принять в обмен;
- предметы договора должны быть признаны равноценными, если не указанно иное условие. При обмене неравноценных товаров одна из сторон может потребовать возмещения разницы в цене в качестве доплаты. Порядок и размер доплаты устанавливается в рамках договора.
|
Нотариальное действие |
Нотариальный тариф |
Правовая и техническая работа |
Необходимые документы |
|---|---|---|---|
|
Об удостоверении факта нахождения гражданина в живых и в определенном месте |
100 руб. |
2 000 руб. |
1. Общегражданский паспорт в подлиннике |
|
Об удостоверении тождественности фотографии |
1. Общегражданский паспорт в подлиннике |
||
|
Об удостоверении времени предъявления документов |
1. Общегражданский паспорт в подлиннике |
Принятие в депозит, совершение исполнительских надписей и обеспечение доказательств
|
Нотариальное действие |
Нотариальный тариф |
Правовая и техническая работа |
Необходимые документы |
|---|---|---|---|
|
Принятие в депозит денежных сумм и ценных бумаг |
Для физических лиц: Для юридических лиц и ИП: Все вышеперечисленные документы необходимо представлять в подлинниках, а также подготовить их копии. |
||
|
З а принятие в депозит нотариуса, удостоверившего сделку, денежных сумм в целях исполнения обязательств по такой сделке |
1 500 руб. |
1 000 руб. |
|
|
З а принятие в депозит д енежных средств по алиментным соглашениям, договорам ренты, коммунальным платежам |
0,5% принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 1 000 руб. |
2 000 руб. |
|
|
Денежных средств для расчётов с кредиторами ликвидируемых НПФ |
нет |
4 900 руб. |
|
|
Денежных средств и ценных бумаг в прочих случаях |
0,5% принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 1 000 руб. |
7 000 руб. + 1 000 руб. |
|
|
Совершение исполнительских надписей и обеспечение доказательств |
|||
|
Совершение исполнительной надписи об обращении взыскания на заложенное имущество |
0,5%, но не менее 1 500 руб. и не более 300 000 руб. |
5 000 руб. |
|
|
Совершение иной исполнительной надписи о взыскании денежных сумм в размере: |
3 000 руб. |
||
|
– д о 3 000 руб. |
300 руб. |
||
|
– от 3 001 до 10 000 руб. |
500 руб. |
||
|
– от 10 001 до 200 000 руб. |
1 000 руб. |
||
|
– свыше 200 001 руб. |
0,5% от суммы, но не менее 1 500 руб. |
||
|
Обеспечение доказательств |
3 000 руб. |
3 000 руб. за 1 стр. протокола или постановления, при наличии приложения – дополнительно 100 руб. за 1 страницу приложения |
Все споры решаются в судебном порядке
Даже если стороны ответственно подойдут к процессу обмена и подготовке документов, не исключена вероятность того, что один участник окажется чем-то недоволен. Решить проблему можно мирным путём по такому порядку, который описан непосредственно в договоре мены, или же обращаться в суд.
Самая распространённая ситуация, в которой возникает спор – когда земля, сдаваемая в аренду, передаётся по договору мены.
В этом случае новый владелец требует от прежнего арендатора освободить площадь и разорвать договор аренды. В этом случае необходимо обратить внимание на тот факт, было ли зарегистрировано право собственности на участок в ЕГРН. Если да, то на основании статьи 570 ГК РФ требование нового собственника вполне законное и он может смело использовать полученную по обмену землю.
Алгоритм действий для регистрации договора
Чтобы переход прав по договору мены земельного надела был официально зарегистрирован, сторонам необходимо обратиться в службу Росреестра или Многофункциональный центр. При регистрации контрагентам нужно представить следующий комплект документов:
- заявление о проведении регистрационных действий;
- общегражданские паспорта на участников сделки, либо документы на юридических лиц;
- нотариальная доверенность на представителя, если стороны воспользовались таким вариантом проведения сделки;
- договор мены и передаточные акты;
- правоустанавливающие документы на имущественные активы – свидетельство о праве, выписка из госреестра ЕГРН, свидетельство о регистрации транспортного средства и т.д.;
- межевой план на землю, если участок ранее не проходил процедуру кадастрового учета;
- платежное поручение, подтверждающее оплату госпошлины (в 2017 году для граждан госпошлины составляет 2000 рублей, для предприятий – 22 000 рублей).
В соответствии с п. 1 ст. 40 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 40 НК РФ, для целей налогообложения принимается цена товаров, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
В соответствии с п. 4 ст. 40 НК РФ рыночной ценой товара признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
В соответствии с п. 9 ст. 40 НК РФ при определении рыночных цен товара учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара сделках с идентичными (однородными) товарами в сопоставимых условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (например, объем товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены.
Согласно п. 11 ст. 40 НК РФ при определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках.
Письмом УМНС России по г. Москве от 25.04.2000 N 03-08/16182 установлено, что источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны:
- официальная информация о биржевых котировках (состоявшихся сделках) на ближайшей к месту нахождения (месту жительства) продавца (покупателя) бирже, а при отсутствии сделок на вышеуказанной бирже либо при реализации (приобретении) на другой бирже — информация о биржевых котировках, состоявшихся сделках на этой другой бирже или информация о международных биржевых котировках, а также котировки Минфина России по государственным ценным бумагам и обязательствам;
- информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование;
- информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации.
Опасности взаимной продажи
Купля-продажа авто предполагает получение денежных средств, а значит, вносит определенную неразбериху в документы. Так, помимо самих договоров необходимо будет оформлять расписки на получения денег за товар. Но самое важное это специфика работы гражданского права в отношении собственности, изымаемой третьим лицом. Это означает, что если машина была залогом или находится в угоне, то её непременно заберут и тут проявляются все недостатки такой сделки.
Юридическая практика показывает, что суды нечасто удовлетворяют такие иски.
Кроме этого, убытки будут составлять ровно столько, во сколько был оценен автомобиль на момент изъятия. Именно столько потерпевший получит, если дело будет решено в его пользу.
Стоит не забывать о том факте, что в суде очень сложно доказать незнание юридической судьбы изъятого транспортного средства, а ведь именно это основная составляющая для удовлетворения иска об убытках.
Договор же мены исключает такое развитие событий при возникновении подобной ситуации.
Как правило, взаимными договорами продажи часто пользуются мошенники, в самих документах они просят занизить стоимость автотранспортного средства совсем не для того, чтобы избежать дополнительных расходов по налогам. После того как новый владелец обнаруживает какой-то подвох, например, перебитые номера на узловых деталях или какой-то подлог, при возмещении убытков учитывается та сумма, которая была внесена в договор при составлении сделки купли-продажи.
Договор составляется в трех экземплярах, по одному остается сторонам сделки, а третий предоставляется в ГИБДД. Документы необходимые для осуществления сделки:
- паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации;
- паспорт лица;
- полис страхования;
- сам договор.
В договор вносятся обязательные пункты:
- Паспортные данные лиц, осуществляющие обмен.
- Все данные касаемые непосредственно автомобилей.
- Каким образом и в какие сроки происходит расчет, в случае если обмен производится с доплатой.
- Порядок и сроки непосредственной передачи автотранспортного средства.
При передаче автомобиля стоит составить акт-передачи, чтобы исключить споры в будущем по поводу комплектации переданного автомобиля.
Данный вид соглашения не содержит определенного законодательно установленного образца, поэтому по структуре образец договоренностей о таких операциях с объектами собственности совпадает с формой, заключаемой при продаже недвижимых активов, т. е. он должен заключаться в письменном виде в форме одного документа, подписываемого всеми сторонами сделки.
Внимание! При обмене недвижимого имущества разных регионов смена права собственности производится отдельно по месту нахождения каждого объекта (регистрация договора об обмене осуществляется в одном из территориальных органов службы в пределах округов, в которых находятся объекты).
Договор мены недвижимости можно составить, основываясь на образец.
Договор мены с городом что нужно знать при покупке квартиры
В случае неисполнения Стороной обязанности передать Квартиру, свободную от имущества, Сторона, чье право нарушено, вправе потребовать исполнить эту обязанность в срок, не превышающий 5 (Пять) рабочих дней, либо потребовать уплаты неисполнившей Стороной штрафа в размере 10 000 (Десять тысяч) руб.5.5.
Москвы, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним сделана запись от 21 февраля 2011 г. № 342/4.1.4. Общая площадь Квартиры 2 составляет 70 (Семьдесят) кв. м, в том числе жилая площадь – 67 (Шестьдесят семь) кв. м. Квартира 2 состоит из трех комнат, асположена на тринадцатом этаже многоквартирного жилого дома, по адресу: 104055, г. Москва, ул. Железнодорожная, д. 63, кв. 2.1.5. Квартира 2 принадлежит Стороне 2 на праве собственности на основании договора купли-продажи от 10 июля 2014 г. № 1, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права от 11 июля 2014 г., серия 75 АМ № 476904, выданным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии г. Москвы, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним сделана запись от 11 июля 2014 г. № 154/4.1.6.
Рекомендуем прочесть: Какие документы на вычет процентов по ипотеке за прошлые годы
За регулирование понятия «мена» отвечает глава 31 Гражданского кодекса РФ. Гражданское законодательство определяет, что мена позволяет в добровольном порядке передавать имущественные права на какую-либо вещь в обмен на права владения какой-либо другой вещью.
Согласно 567-й статье ГК РФ лица, участвующие в обмене, признаются продавцом и покупателем, а договор обмена между данными лицами регламентируется, как сделка купли продажи. Изначально предполагается, что подлежащие обмену объекты являются равноценными.
В случае несовпадения стоимости предметов обмена, за предмет, стоимость которого выше, предусматривается доплата исключительно по соглашению обменивающихся сторон. Составляется документ о мене для правового регулирования взаимоотношений обменивающихся сторон и избежания каких бы то ни было недопониманий между сторонами.
Договор мены обладает следующими отличительными признаками:
- Основная направленность — это передача какого-либо имущества в собственность иному лицу.
- Обладает характером встречного предоставления.
- Имеет момент передачи прав собственности.
Плюсы и минусы договора мены
Специфика договора мены предусматривает как положительные, так и отрицательные стороны сделки.
К плюсам отнесем:
- нет необходимости нотариально удостоверять договор, он составляется в простой письменной форме;
- при равноценном обмене исключается необходимость передавать денежные средства или производить какие-либо расчеты;
- равноценный обмен позволяет избежать налогообложения сделки, поскольку никакая из сторон не признается выгодоприобретателем;
- в случае спора и признания сделки недействительной проще вернуться к моменту до заключения сделки. Имущество, переданное в результате обмена, просто вернется к прежним собственникам.
К отрицательным:
- при неравноценном обмене следует предусмотреть возмещение разницы в цене в рамках договора;
- получатель выгоды в результате неравноценного обмена обязан отчитаться в налоговый орган и уплатить налог;
- недвижимое имущество, полученное в результате обмена, становится совместной собственностью супругов.
Особенности соглашения
Основным нюансом договоров мены является двойственный характер соглашения, то есть каждый участник имеет статус и продавца, и приобретателя. Кроме того, данная процедура имеет и другие особенности:
- на договор распространяются нормы гражданского законодательства, регулирующие порядок реализации (купли-продажи) имущества;
- при отсутствии в договоре упоминания о стоимости объектов, подлежащих обмену, они автоматически признаются равноценными;
- обязанность несения расходов, связанных со сделкой ложится на обе стороны в равном соотношении;
- при несовпадении сроков передачи недвижимости, к соглашению применяются нормы о встречном исполнении (ст. 328 ГК).
Текст соглашения об обмене квартиры на иное имущество имеет форму письменного документа, который в обязательном порядке должен пройти процедуру регистрации в специализированном органе.
Участниками сделки могут являться как граждане (россияне или иностранцы), так и организации (юридические лица и предприниматели). Возможно также участие в договоре РФ и ее субъектов.