Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты земельного налога?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отличие от государственных органов, региональные могут самостоятельно контролировать правовые налоговые льготы и вносить в них изменения в пользу владельцев и пользователей данных участков. Данные льготы равны для всех и не распространяются на какое-то отдельное лицо или организацию.
Местные (региональные) льготы
Местные органы самоуправления могут разграничивать ставки для земельных участков различного назначения.
Но они не имеют право увеличивать ставку более, чем на 0,3% от стоимости (оцененной в соответствии с государственными документами) для следующих земель:
- Сельскохозяйственного назначения.
- Жилые фонды и объекты инженерных обслуживающих комплексов.
- Для ведения собственного хозяйства (сад, огород, садоводство и др.).
- Под оборонительные и таможенные работы.
Ответы на часто возникающие вопросы
Вопрос № 1. Может ли доверенное лицо составить заявление на предоставление вычета к налогу на участок инвалида?
Составить заявление по налоговым преференциям может как сам владелец участка, так и представитель его интересов. Обращение в госорганы через представителей часто осуществляется лицами с ограниченными возможностями. Подтверждением полномочий представителя служит доверенность, заверенная нотариусом.
Вопрос № 2. Нужно ли уплачивать налог на землю при отсутствии уведомления из ИФНС?
Лица, не получившие уведомление о сумме обязательства перед бюджетом, должны обратиться в территориального отделение для получения извещения. Отсутствие сведений не освобождает налогоплательщика от погашения обязательств. При отсутствии в ИФНС информации о земельном участке, полученном в порядке межведомственного обмена, необходимо подать сведения об объекте самостоятельно.
Налог на землю для инвалидов 2 группы
Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.
Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.
Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.
Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Льготные послабления на земельный налог инвалидам
Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.
Физические лица с ограниченными возможностями, в 2021 году получают послабления от властей в следующих случаях:
- Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
- Являются инвалидами детства.
Как получить налоговые послабления
Для получения положенных выплат или скидок в первую очередь нужно уточнить все условия в органах местного самоуправления. Затем подготовить и предоставить все необходимые бумаги для доказательства своего статуса и юридического права на то или иное налоговое послабление.
Государство предоставляет довольно широкий набор льгот для налогоплательщиков-инвалидов. Это сделано для социальной и финансовой защиты данной категории граждан. Главное, знать свои права и возможность получения скидки на тот или иной налог.
Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы
Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.
Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».
Льготы инвалидам 1 и 2 группы в 2020 году
Льготы лицам, имеющим инвалидность, предоставляются как на федеральном, так и на местном уровне. Вопросы предоставления привилегий в области налогообложения этой категории граждан регламентируются с.391 и 407 Налогового кодекса РФ. Из текста этого документа следует, что право на налоговые вычеты в основном имеют люди, которым назначена инвалидность I и II групп.
В соответствии с российским законодательством им обеспечивается:
- Освобождение от имущественного налога, ежегодно начисляемого ФНС. Льгота действует в отношении любого объекта недвижимости по выбору собственника: жилого дома, квартиры, постройки хозяйственного назначения, гаража либо машино-места. Такая недвижимость не должна использоваться для целей предпринимательства, а ее стоимость не может превышать 300 млн. руб. В тех случаях, когда инвалиду принадлежит доля недвижимого имущества, остальные совладельцы оплачивают налог на общих основаниях.
- Освобождение от перечисления земельного налога полностью или частично. Льгота распространяется на участок площадью 6 соток. Если инвалид владеет наделом большего размера – территория, превышающая этот лимит, подлежит налогообложению. Как и в случае с имущественным налогом, привилегии действуют в отношении только одного участка земли. Если собственник не сделает своей выбор – льгота автоматически начнет применяться к наделу с самой большой суммой налогового платежа.
Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.
Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:
Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.
Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:
- паспорта;
- медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
- трудовой книжки (если таковая имеется);
- персональной реабилитационной программы.
Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.
Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:
- фамилия и инициалы заявителя;
- полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
- вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
- группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
- дата заполнения и подпись заявителя.
Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ .
Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС .
Заявление о праве на льготу и документы, предоставляемые для получения вычета
Инвалидам 1 группы потребуется обратиться в территориальный орган ИФНС для получения льготы. В заявлении указывают:
- Реквизиты государственного органа, получателя заявления.
- Полная информация о заявителе.
- Название документа.
- Просьбу о предоставлении вычета с обоснованием права.
- Перечень прилагаемых документов.
Заявление подписывает лицо с указанием даты, фамилии, инициалов. Применяется произвольная форма составления документа. Представить заявление с приложениями можно при личном обращении, через доверенное лицо или по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении.
К заявлению потребуется приложить документы, служащие основанием для предоставления льготы.
| Форма документа | Пояснение |
| Паспорт заявителя | Если документы представляет доверенное лицо, предъявляется паспорт представителя интересов |
| Документы земельного участка | Правоустанавливающие документы – кадастровый паспорт или выписка из реестра |
| Справка об установлении инвалидности | Предоставляется справка МСЭ |
| Доверенность | Требуется в случае подачи заявления представителем |
Налог рассчитывается территориальным отделением ИФНС. О сумме начисленного налогового обязательства лицам рассылаются уведомления.
Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог
Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2022 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.
Пример 3
Вадим Петрович получил на производстве травму, и ему оформили 2 группу. У мужчины в собственности 2 дачных участка, 6 и 4 сотки. Кадастровая стоимость первого — 360 600 руб., второго — 520 000 руб. Вадим Петрович вправе подать в ИФНС уведомление и выбрать, по какому из них не платить за землю.
Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.
В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.
Инвалидам при уплате налога на недвижимость в 2021 году полагаются льготы
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
В конституции прописано, что людям с инвалидностью государство должно предоставлять определенные послабления.
Налоговые льготы для инвалидов 2 группы — как оформить и какие положены?
Многие нетрудоспособные люди жалуются на малый размер пособий и решают открыть свое дело.
Совершенно естественно, что для них государством созданы специальные условия:
- Нет платы за регистрацию ИП.
- Специальная единовременная выплата на открытие своего дела.
- Стоимость патента на 30% ниже.
- Ежемесячный налоговый вычет размером 5000 рублей.
- Если доход менее 100 000 в месяц, то налоги платить не нужно.
Несмотря на все льготные условия, не каждый инвалид может заниматься развитием своего дела. Обычно такие нагрузки под силу лишь людям со второй или третьей группой.
Неизмеримая нагрузка ложится на семьи, где растет ребенок с инвалидностью. Это и морально тяжелое бремя и финансовые траты, которые вряд ли будут понятны чужим.
Именно поэтому государством введены особые налоговые условия для родителей таких детей:
- Для родителей родных и приемных доступен налоговый вычет размером 12 000 рублей, для опекунов – 6 000. Вычет действует до совершеннолетия инвалида, но при поступлении ребенка в ВУЗ льготы сохраняется до 24 лет.
- Семье с ребенком-инвалидом необходимо иметь автомобиль, именно поэтому 1 машина освобождается от налоговых обременений.
- Налог на недвижимость и землю для родителей остается обязательным.
Внимание! Если ребенка воспитывает лишь один родитель, то сумма вычета увеличивается вдвое.
Льготы инвалидам на земельный налог
Размер помощи и порядок проведения процедуры регулируются на региональном уровне в соответствии с установленными нормами. В Налоговом кодексе есть четко установленные правила, но от них иногда уступают: могут увеличить сумму льготы либо же предоставить ее категориям граждан, не указанным в законодательстве.
Поэтому узнавать необходимую информацию желательно в местных органах власти.
Но Федеральная налоговая служба в 2019 году запустила специальный онлайн-сервис, на котором можно узнать точную информацию о существующих в области льготах, необходимом для получения списке документов и лицам, которым предоставляется право на уменьшение налога.
Чтобы доказать свой статус, человек должен иметь справку-заключение о прохождении медико-социальной комиссии, где будет указана группа инвалидности и наличие ограничений в трудоспособности.
В НК РФ установлено 3 пути использования льготы:
- полное освобождение от платы;
- уменьшение суммы налога;
- налоги, действующие в пределах одного муниципального образования, т.е. города, которые устанавливаются местными властями.
Часто размер и тип льготы, предоставляемой человека, определяется с учетом группы инвалидности, физического состояния и бюджета, выделенного на область, в которой проживает человек.