Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Получить возврат налогового вычета за лечение может любое физическое лицо, которое платит подоходный налог. При этом медицинские услуги могут быть оказаны не только самому налогоплательщику. Вычет распространяется также на лечение супруга, родителей и несовершеннолетних детей. Главное, чтобы оплачивал счет в клинике тот человек, который планирует подавать документы на выплату.

Кто может вернуть деньги за анализы

Получить возврат налога может любой гражданин — налоговый резидент РФ с белой зарплатой или другим доходом, с которого он платит НДФЛ по ставке 13% или 15%.

С 2021 г. перечень доходов, с которых можно оформить возврат налога за анализы, ограничен:

• официальная заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• доход от оказания различных услуг;
• доход от сдачи личного имущества в аренду;
• деньги, полученные от продажи личного имущества или получения имущества в дар (за исключением ценных бумаг);
• некоторые другие доходы.

Не получится вернуть деньги тому, кто:

• не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% подоходного налога;
• имеет статус самозанятого или предпринимателя на спецрежимах налогообложения;
• оплачивал анализы за родственников вне установленного списка (брата, сестру, бабушку, тещу и др.);
• оплачивал обследования не из собственных средств, а за счет третьих лиц, работодателя или благотворительных фондов.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

• пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
• нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
• кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
• чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
• зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
• дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
• зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

За какие платные медицинские услуги теперь можно получить налоговый вычет?

В обновленный перечень платных медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, вошли:

• первичная медико-санитарная помощь, оказанная в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
• специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), оказанная в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
• скорая медицинская помощь (в том числе скорая специализированная помощь), оказанная вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
• медицинская эвакуация;
• паллиативная медицинская помощь, оказанная в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях (за исключением услуг, включенных в новый перечень дорогостоящих видов лечения);
• санаторно-курортное лечение.

Как вернуть деньги за лечение

При покупке определенных медикаментов и оплате лечебных процедур у пациента возникает право получить социальный возврат за платное лечение. В эту категорию не входят женщины в декрете, неработающие пенсионеры и студенты.

Право на вычет за медицинские услуги имеют граждане, которые воспользовались платными процедурами или приобрели медикаменты по назначению врача, перечень которых определен законом. Список платных медицинских услуг, на которые распространяется правило, содержит практически все позиции, необходимые пациенту:

• первичный осмотр, прием, профилактические процедуры, анализы, лечение и восстановление в поликлинике и стационаре;
• услуги скорой медицинской помощи;
• медицинская экспертиза;
• пребывание в санаториях с целью оздоровления и профилактики организма;
• санитарное обучение населения.

Претендовать на данный тип вычета также могут лица, которые оформили полис личного медицинского добровольного страхования. Кроме базового набора документов, им необходимо предоставить полис или договор со страховой организацией, ее лицензию и платежные справки.

Для возврата налога за лечение и покупку медикаментов, помимо основного перечня документов, потребуются следующие данные:

• рецепт по форме 107У;
• кассовый чек из аптеки, справка или квитанция, подтверждающая оплату медикаментов и медицинских услуг;
• письменное соглашение с медицинским учреждением на лечение;
• лицензия медицинского учреждения.

Государство также вернет деньги, если гражданин РФ оплатил медицинские процедуры и приобрел медикаменты своим родственникам: мужу или жене, родителям, несовершеннолетним детям. Для подтверждения родства потребуется документ: свидетельство о браке или рождении.

Как оформить заявку лично?

Нужно обратиться в центр, где были оплачены услуги, предоставить ИНН плательщика (оригинал или копия), паспорт или иной документ (для подтвержения правильности данных) и написать заявление. Желательно предъявить договора с чеками, где указан регистрационный номер клиента.

Важно! Если вы получали услуги в нескольких центрах сети – справки нужно получать в каждом из них, т.к. они могут быть разными юридическими лицами с разными лицензиями!

Справку можно забрать в том же центре в течение дня, предъявив паспорт. Зачастую справка готовится сразу в вашем присутствии. Вы получите одну или несколько справок, а также заверенную копию лицензии. По вашей просьбе также может быть распечатана копия договора и приложение к кассовому чеку.

Если нужна справка за услуги, оказанные в нескольких центрах сети МедЛаб можно обратиться в один из центров с тем же пакетом документов. В этом случае срок оформления справок составит до 5 рабочих дней.

Сколько денег можно вернуть за анализы?

Повторим, что сумма налогового возврата за оплату анализов или другого обследования равна 13 процентам от суммы затрат, но здесь есть два ограничения:

1. Налоговый возврат не может превышать той суммы подоходного налога, которую вы задекларировали сами или с вас удержал работодатель.
2. Второе ограничение связано с видом медицинских услуг. По анализам вычет ограничен суммой в 120 000 рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, максимальный возврат, который вы можете получить, равен 15 600 руб. (120 000 *13%).

Имейте в виду, что есть отдельный перечень медицинских услуг, которые признаны государством дорогостоящими (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.). Именно по ним нет лимита. Анализы к такому списку не относятся.

Но может быть такая ситуация, что вы сдавали анализы и проходили дорогостоящее лечение. Тогда вам дадут две справки с разными кодами:

• по коду “01” – лечение обычное, оно не входит в список дорогостоящих (по нему действует ограничение — 120 000 руб);
• по коду “02” – дорогостоящее лечение (ограничения по сумме, с которой можно получить вычет нет).

Главное, что нужно знать при получении социального вычета

1. Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
2. Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
3. Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.

Структура формы декларации 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ на возврат денег за лечение и лекарства состоит из 5 листов:

1. Первая страница содержит информацию о налогоплательщике: как зовут, где и когда родился, место проживания, серия и номер паспорта, ИНН, контакты.
2. «Раздел 1»: указывает сумму налога, которую нужно заплатить, и сумму к возврату из бюджета.
3. В «Разделе 2» отображаются данные из налоговой базы: налоги, оплаченные заявителем, сумма к удержанию из бюджета и возврату налогоплательщику.
4. В «Листе А» должны быть данные о зарплате и иных доходах заявителя.
5. «Лист Е1» нужен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

Что такое налоговый вычет?

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Какие же расходы можно включить в вычет на лечение?

• Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
• Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
• Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения, по которым можно получить налоговый вычет, перечислены в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
• Взносы по договору ДМС.

Проведение косметологической услуги (электрохирургии)

При получении медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, пациенты вправе получить социальный налоговый вычет на лечение, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обоснованием возврата налога за мед услуги в данном случае являются следующие аргументы.

Согласно Номенклатуре медицинских услуг, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н, перечень медицинских услуг состоит из двух классов. «Дерматовенерология и косметология» (подраздел 008) относится к классу В, который включает в себя медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, услуги, оказываемые косметологическими подразделениями (код 081500), относятся к подгруппе «Медицинские услуги» (код 081000) и включают в себя услуги косметические (код 081501), процедуры врачебные (код 081502), электрохирургию (код 081503), пластическую хирургию (код 081504).

Как рассчитать налоговый вычет по ЭКО?

Размер возврата налога за ЭКО зависит от потраченной суммы. Чем выше затраты, тем больше денег можно получить от государства обратно.

С точки зрения государства лечение бывает простым или дорогостоящим. Если речь о просто лечении, то к вычету нельзя заявить больше 120 тысяч рублей за год, даже если потрачено полмиллиона. Дорогостоящее лечение лимитов не имеет.

ЭКО включено в категорию дорогостоящего лечения. В ней лимита для суммы, с которой можно вернуть 13%, не существует. Таким образом, пациенты клиник ВРТ заявляют для вычета всю стоимость программы. Единственное ограничение: государство не вернет больше той суммы, которая в интересующем Вас налоговом периоде ушла на уплату НДФЛ.

Пример расчета:
Мария и Юрий в 2020 году прошли программу ЭКО в «Линии жизни», потратив на преодоление бесплодия 210 тысяч рублей. В 2022 году Юрий заявил расходы на программу к налоговому вычету. Государство вернет паре 13% от 210 тысяч — 27,3 тысячи рублей.

Похожие записи:

• Соцпакет для пенсионеров в 2023 году
• Доверенность на представление интересов в Арбитражный суд – образец 2022 года
• Субсидия военнослужащим на жилье