Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть часть денег за ЭКО? Социальный налоговый вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.
Какие документы нужны для оформления вычета
Список документов будет различаться в зависимости от того, каким способом вы будете получать налоговый возврат за ЭКО:
- напрямую через налоговую инспекцию (тогда возврат вы получите одной суммой);
- через своего работодателя (налог будет возвращаться в составе зарплаты частями).
Документы для получения налогового вычета через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
- справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
- чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату процедуры;
- справка об оплате медицинских услуг;
- договор на оказание медицинских услуг;
- копия лицензии клиники на оказание медуслуг;
- копия свидетельства о браке, если вы оформляете налоговый возврат за супругу.
Как рассчитать налоговый вычет по ЭКО?
Размер возврата налога за ЭКО зависит от потраченной суммы. Чем выше затраты, тем больше денег можно получить от государства обратно.
С точки зрения государства лечение бывает простым или дорогостоящим. Если речь о просто лечении, то к вычету нельзя заявить больше 120 тысяч рублей за год, даже если потрачено полмиллиона. Дорогостоящее лечение лимитов не имеет.
ЭКО включено в категорию дорогостоящего лечения. В ней лимита для суммы, с которой можно вернуть 13%, не существует. Таким образом, пациенты клиник ВРТ заявляют для вычета всю стоимость программы. Единственное ограничение: государство не вернет больше той суммы, которая в интересующем Вас налоговом периоде ушла на уплату НДФЛ.
Пример расчета:
Мария и Юрий в 2020 году прошли программу ЭКО в «Линии жизни», потратив на преодоление бесплодия 210 тысяч рублей. В 2022 году Юрий заявил расходы на программу к налоговому вычету. Государство вернет паре 13% от 210 тысяч — 27,3 тысячи рублей.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет при ЭКО?
Мы уже ответили на вопрос «можно ли вернуть налог за ЭКО». Выясним теперь, за что можно вернуть деньги.
Налоговый вычет за ЭКО, как метода вспомогательных репродуктивных технологий (ВРТ), положен за различные процедуры, манипуляции, проводимых на различных этапах ЭКО, например, при:
- стимуляции суперовуляции,
- пункции фолликулов,
- ИКСИ, ПИКСИ,
- культивировании эмбрионов,
- криоконсервации (заморозке) и хранении эмбрионов и/или биоматериала,
- переносе эмбрионов.
Налоговый вычет за ЭКО: документы
Чтобы получить возврат 13 процентов за ЭКО, документы предоставляются в налоговую инспекцию по прописке. Подать документы можно при посещении ИФНС, а также по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для налогового вычета на ЭКО документы следующие:
- декларация 3-НДФЛ,
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
- справка об оплате медицинских услуг,
- справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
- договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
- лицензия медицинского учреждения,
- чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
- рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
- копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).
Вычет на лекарства при ЭКО
В настоящее время вычет можно получить за любые медикаменты. Но для лекарств, приобретенных до 17 июня 2019 года, действует правило: если действующее вещество препарата не указано в Перечне лекарств для вычета, то вернуть 13 % по нему не получится. Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).
По общему правилу для приобретаемых медикаментов и недорогостоящих медицинских услуг установлен лимит 120000 руб. (возвращается максимум 15600 руб.). Препараты для ЭКО стоят недешево, часто расходы на их приобретение, а также расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, могут превышать 120000 руб. Что делать в этом случае? Некоторые их тех, кто возвращал налог за медикаменты для ЭКО, утверждают, что расходы на лекарства в ходе ЭКО можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение, для которого ограничение не установлено. Делалось это по аналогии с покупкой дорогостоящих расходных материалов в рамках дорогостоящего лечения.
Способы получения переплаченного налога
Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.
| Условие | Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов | Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг | Получение вычета у работодателя на основании уведомления |
| Положительные стороны | Простота заверения документов, прилагаемых к декларации | Скорость передачи документов без траты времени на представление | Возможность получения вычета в году произведения расходов |
| Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов | Возможность получения актуальной информации о проверке | Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки | |
| Отрицательные стороны | Трата времени на представление документов | Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП | Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС |
Как получить налоговый вычет на лечение и лекарства в 2019 году
- Что такое налоговый вычет на лечение и
лекарства
На какое лечение можно получить налоговый
вычет
Размер налогового вычета на лечение
Документы для налогового вычета на лечение
Как получить вычет на лечение и
лекарства
За какие годы предоставляется налоговый вычет на
лечение - Миллионы россиян лечатся в платных клиниках, проходят
диагностические обследования, тратят тысячи рублей на лекарства,
анализы, операции, лечение зубов и протезирование, но не знают, что
можно легко вернуть часть потраченных средств. - Получить налоговый вычет можно не только на собственное лечение,
но и на оплату лечения ближайших родственников – супругов,
родителей, детей до 18 лет.
Документы, необходимые для получения вычета
- Справка об оплате медуслуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Указанный документ выдается непосредственно медучреждением, оказавшим услуги. Обратите внимание на код, который будет указан в справке. Для дорогостоящего лечения в справке должен быть указан код «2».
- Копия договора на лечение.
- Копия лицензии (если в договоре отсутствуют ее реквизиты).
- Рецепт на купленные лекарства (если они указаны в Постановлении № 201).
- Копии платежных документов, подтверждающих оплату лекарств.
- Декларация по форме 3-НДФЛ по форме того года, за который заявляется вычет.
- Справка 2-НДФЛ.
- Заявление на возврат НДФЛ.
Что такое вычет за дорогостоящее лечение
Есть два вида лечения, по которым государство дает налоговые вычеты.
Дорогостоящее лечение. Для него нет ограничений по суммам. Иными словами, сколько заплатили, столько и можно заявить к вычету и получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.
Вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов. При этом у человека должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Дорогостоящее лечение для целей вычетов на самом деле не зависит от суммы, которую потратил пациент. Иногда лечение, которое по закону считается обычным, требует больше денег, чем дорогостоящая операция, но лимит вычета в 120 000 Р от этого не меняется.
Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден правительством. Там всего четыре пункта:
Я нашла ринопластику в разделе «Челюстно-лицевая хирургия» перечня высокотехнологичных медуслуг. Значит, после этой операции можно получить вычет на всю сумму расходов. Обратите внимание: не все виды пластических операций считаются высокотехнологичной медицинской помощью — нужно сверяться со списком.
По моим подсчетам, в общей сложности мне должны были вернуть 41 774,98 Р : 38 025 Р за операцию, 1747,98 Р за физиотерапию и 2002 Р за анализы. Но я не стала заявлять вычет за анализы — решила заняться этим в следующем году.
Получить вычет за анализы через работодателя уже не получится — придется подавать декларацию. Такой формат удобен, если вы лечитесь в одной клинике в течение всего года, а в начале следующего получаете вычет сразу за все медицинские услуги. Думаю, что в 2021 году у меня будут и другие расходы на лечение в клинике, где я сдавала анализы, и я тоже смогу заявить их к вычету.
Законодательные нормы для получения льготы
Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:
- Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
- Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018).
- Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.
Какие есть ограничения
- Претендовать на налоговый вычет может только гражданин России, который уплачивает НДФЛ, то есть официально трудоустроен и не является самозанятым.
- Если человек – индивидуальный предприниматель, то вычет он может оформить только на общей системе налогообложения. УСН и патент не подходят.
- Вернуть деньги можно только за услуги, предоставленные в зарегистрированных медучреждениях, то есть в клиниках, у которых есть все лицензии и с которыми был оформлен договор.
- В вычет на лечение входит не все. Если вы консультируетесь не у врача с лицензией, то вернуть расходы за эти консультации не получится.
- При необходимости можно подать заявление на вычет не только для себя, но и для супруга или детей до 18 лет. Если ребенок учится на очном отделении, срок увеличивается до 24 лет.
- Оплатить лечение нужно самостоятельно, не по страховке и не за счет работодателя.
Как подать заявление на налоговый вычет
Сначала следует собрать пакет документов. В него входят:
- заявление о возврате части уплаченного налога с указанием реквизитов;
- российский паспорт или замещающий его документ;
- оригинал справки 2-НДФЛ о доходах;
- оригинал налоговой декларации 3-НДФЛ;
- копия договора с лечебным учреждением;
- справка об оплате от клиники;
- в некоторых случаях – платежные документы, хотя обычно они не нужны;
- копия лицензии клиники, если информация о ней не указана в договоре или в справке;
- если вычет нужно получить за родственника – доказательства родства, например, свидетельства о браке или о рождении ребенка.
Этот пакет документов нужно подать в УФМС по месту регистрации, после чего следует подождать. Налоговая проведет проверку документов: этот процесс может длиться до трех месяцев. Если все хорошо, еще в течение месяца деньги поступят на счет.
Налоговый вычет за ЭКО
Что входит в налоговый вычет за ЭКО
Документы на вычет за ЭКО
Как получить вычет за ЭКО
О чем важно знать
На проведение ЭКО (экстракорпорального оплодотворения) можно
получить налоговый вычет и вернуть часть расходов.
Перечень
дорогостоящих видов медицинских услуг, к которым относится и ЭКО,
определен Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 года.
Затраты на дорогостоящие медицинские услуги и лекарства
компенсируются по особым правилам: размер вычета не ограничен, и
вернуть можно 13% от общей суммы расходов. Основание: подп. 3 п. 1
ст. 219 НК РФ.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!