Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы: кто должен установить и как рассчитывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.
Завышение и занижение лимита
Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.
Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.
Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.
Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать
ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.
Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:
- заработной платы;
- пенсий;
- стипендий;
- социальных пособий.
Расчет лимита кассы на 2021 год
ЦБ РФ «заставляет» юридических лиц устанавливать лимит на кассе, чтобы ограничить им оборот наличности. В первую очередь это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, деньги на расчетном счете «работают», а не лежат «мертвым грузом».
Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволяет существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 г. производится по такой же формуле, как и в предыдущие годы. Она представлена в Приложении к Указанию.
Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году
Ранее контроль за ведением кассовых операций осуществлялся финансово-кредитными организациями. Теперь же полномочия перешли к ФНС. Налоговые инспекторы при проверках обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, это касается и соблюдения требований по хранению наличных средств.
Если лимит наличности не установлен (т.е. отсутствует соответствующий приказ), считается, что в конце дня в сейфе не должно оставаться никаких наличных средств. Если это требование соблюдается, то отсутствие установленного лимита не считается нарушением.
Ответственность за превышение лимита кассы отражена в ст. 15.1 КоАП РФ. Если нарушения были найдены, бизнесмен привлекается к административной ответственности. Должностные лица могут получить штраф от 4 до 5 тыс. руб., юридические – от 40 до 50 тыс. руб.
Штраф за несоблюдение
Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.
| Ответственный | Минимум, руб. | Максимум, руб. |
| Юрлицо | 40 000 | 50 000 |
| ИП | 4 000 | 5 000 |
| Директор (должностное лицо) | 4 000 | 5 000 |
Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании № 3210-У.
Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн
| Обозначение | Значение | Пояснение |
| СП | Сумма поступлений | Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период |
| РП | Расчетный период | Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92 |
| Дн | Число дней между инкассациями | Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14 |
Лимит остатка кассы на 2022 год: кто должен соблюдать
Указом ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 (далее — Указ) установлены предписания для юрлиц, работающих с Российской валютой в пределах страны, а также определён упрощённый порядок для малого бизнеса и ИП. Указ не распространяется на работу ЦБ РФ и иных банков.
Сумма, хранимая юрлицами, в месте ведения расчётов не должна быть выше, чем лимит, прописанный в распорядительной документации компании.
Таким образом, кассовый лимит определяется непосредственно руководителем организации, по предлагаемой Центробанком формуле. В расчёт берутся сфера деятельности компании, а также объёмы входящих и исходящих средств. Размещать в ККМ сумму, превышающую КЛ, можно в дни выдачи сотрудникам з/п, пособий и т.д.
Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.
Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн
| Обозначение | Значение | Пояснение |
| СП | Сумма поступлений | Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период |
| РП | Расчетный период | Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92 |
| Дн | Число дней между инкассациями | Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14 |
Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.
Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.
Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).
Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.
Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.
приказ можно здесь.
Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы
Периодичность изменения ограничений законодательством не установлена. Решение о том, как часто компания должна пересчитывать лимит кассы, принимает руководитель организации (или обособленного подразделения). Но занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для взноса/снятия средств с расчетного счета. Кроме того, повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.
Завышение может повлечь штрафные санкции со стороны налоговых органов. При проведении проверки инспекторы делают собственный расчет предельного значения, после чего проверяют его соблюдение за последние 2 месяца. Если будет установлено, что ограничение не соблюдается, то неверно рассчитанное значение приравняют к отсутствию ограничения и привлекут к административной ответственности. Согласовывать лимит остатка кассы с обслуживающим банком, налоговыми органами и другими внешними контролирующими и надзорными органами юридическое лицо не обязано.
Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Нужен ли лимит кассы для малых предприятий — мнение экспертов
В отсутствии регулирования кассового остатка на малом предприятии есть как положительные, так и отрицательные моменты.
К положительным можно отнести следующие: нет необходимости рассчитывать сумму остатка; можно хранить более крупные суммы, которые не ограничиваются установленными рамками; налоговые органы не смогут обвинить вас в несоблюдении норм если вы работаете без фиксированного остатка (не секрет, что одно из любимых занятий налоговиков во время аудита это изучение лимитирования на вашей фирме и проверка порядка ведения учета кассовых операций).
Несмотря на очевидные плюсы, отрицательные моменты в отмене тоже есть, это: хранение крупных сумм более рискованно, если касса недостаточно хорошо оборудована (низкий класс защиты сейфа, отсутствие охраны и сигнализации); большое количество денег в обороте, что не всегда является удобным в работе.
Поэтому прежде чем принимать решение о том, как вы будете работать: с лимитом или без, взвесьте все «за» и «против» исходя из особенностей вашей компании и кассового оборудования в ней.
Как сделать расчет лимита кассы в 2018 году?
Так как предприятия обязаны провести расчеты самостоятельно, необходимо знать, как рассчитать лимит кассы на 2020 год. Базироваться нужно на Указания Центробанка № 3210-У.
Установление лимита кассы на 2020 год осуществляется, исходя из параметров оборота денег. Берутся реальные цифры (на новых предприятиях плановые), так как их проверяют инспекторы Налоговой инспекции. С банком расчеты и полученный результат согласовывать не нужно. Все оформляется на основании приказа руководителя.
Ответ на вопрос, как установить лимит кассы в 2020 году, зависит от того, есть ли на предприятии наличная выручка. Если есть, то используется формула из п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У:
Лимит=объем поступлений /расчетный период*количество дней между инкассациями
В качестве расчетного периода выбираются любые 1-92 дня. Дни между инкассациями установлены в договоре, заключенном с банком (до 7-и дней, если в населенном пункте банк есть, или до 14-и дней, если банка нет).
Если деньги поступают только из расчетного счета (наличной выручки нет), в формуле объем поступлений заменяется объемом выдачи наличности.
Образец расчета лимита кассы на 2020 год для торговой компании
В октябре выручка 300 600 руб., в ноябре – 350 700 руб., в декабре – 500 000 руб., инкассация проводится ежедневно. Минимальный объем денег должен быть:
(300 600+350 700+500 000)/(21+22+21)*1=1 151 300/64=17 989 руб.
Пример расчета для компании, оплачивающей наличными товары и услуги
За октябрь выдано под отчет 25 000 руб., за ноябрь – 30 000 руб., за декабрь – 52 000 руб., со счета средства снимаются каждые 3 дня. Расчет лимита:
(25 000+30 000+52 000)/(21+22+21)*3=1 672 руб.
Заключительный этап – приказ руководителя, утверждающий расчеты.
Как рассчитать лимит остатка наличных денежных средств в кассе?
С 1.01.12 г. на юридическое лицо (организация) и индивидуального предпринимателя (ИП) возложена обязанность самостоятельно рассчитывать и утверждать максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 12.10.11 г. № 373-П) (далее – Положение).
Лимит кассы
– это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).
В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.
| Обозначение | Значение | Пояснение |
| СП | Сумма поступлений | Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период |
| РП | Расчетный период | Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92 |
| Дн | Число дней между инкассациями | Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14 |
Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.
Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.
На что разрешено тратить наличную выручку
Компании и предприниматели могут расходовать наличную выручку, поступившую в кассу, на следующие цели (п. 2 Правил расчета наличными):
- выдачу работникам зарплаты, пособий и иных выплат социального характера;
- оплату контрагенту товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (за исключением платежей по договорам аренды недвижимого имущества). При этом необходимо учитывать ограничение на расчет наличными в размере 100 000 руб. по одному договору;
- выдачу сотрудникам денег под отчет (раньше разрешалось выдавать наличные именно на командировочные расходы, а не под отчет);
- возврат денег покупателям за возвращенные ими товары, невыполненные работы или неоказанные услуги, которые ранее были оплачены наличными деньгами (в пределах 100 000 руб. по одному договору);
- выплату физическим лицам страховых возмещений по договорам страхования, страховые премии по которым ранее были внесены наличными деньгами.
В дополнение к указанному перечню предприниматели вправе использовать наличную выручку на личные (потребительские) нужды, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Иными словами, теперь они могут забирать из кассы всю наличную выручку без каких-либо ограничений. Предварительно сдавать ее на расчетный счет, а затем снимать по чеку больше не нужно. Главное — указать в расходном кассовом ордере, что деньги выданы предпринимателю именно на личные нужды.
Примечание. За аренду автомобиля можно рассчитаться из наличной выручки, не сдавая ее предварительно в банк.